臨 汾 市 人 民 政 府

關于加快股權投資基金業(yè)發(fā)展的若干意見

各縣、市、區(qū)人民政府，臨汾、侯馬經(jīng)濟開發(fā)區(qū)管委會，壺口風景區(qū)管委會，市直有關部門：

為進一步推動我市多層次資本市場建設，優(yōu)化資源配置，拓寬融資渠道，提高直接融資比重，有效降低融資成本和杠桿率，充分發(fā)揮股權投資基金促進實體經(jīng)濟發(fā)展的重要作用，結合我市實際，現(xiàn)就加快我市股權投資基金業(yè)發(fā)展提出以下意見。

一、 充分認識加快發(fā)展股權投資基金業(yè)的重要意義

股權投資基金是企業(yè)拓寬融資渠道、降低負債水平的重要方式，是優(yōu)化政府資源配置，推動供給側結構性改革的重要手段，在促進經(jīng)濟發(fā)展中發(fā)揮著重要作用。目前，我市股權投資基金業(yè)發(fā)展相對滯后，市場發(fā)育仍不充分，企業(yè)融資結構性矛盾依然突出。要將大力發(fā)展各類股權投資基金作為落實市委“345”發(fā)展戰(zhàn)略和市政府“12345”工作思路的重要舉措，充分發(fā)揮我市能源、文化、旅游等資源稟賦優(yōu)勢，激發(fā)社會資本投資活力，支持我市重點產(chǎn)業(yè)發(fā)展，實現(xiàn)我市經(jīng)濟轉型升級發(fā)展。

二、 明確發(fā)展目標任務

（一）培育發(fā)展各類基金。根據(jù)企業(yè)不同發(fā)展階段，培育創(chuàng)業(yè)投資、私募股權投資、產(chǎn)業(yè)投資基金等不同類型的股權投資基金，為企業(yè)全生命周期提供各類股權投資基金產(chǎn)品。

（二）支持基金機構設立。加強與境外知名股權投資機構合作，吸引各類股權投資基金在我市設立管理機構或業(yè)務總部，依法合規(guī)發(fā)起設立各類股權投資基金。到2020年，力爭全市股權投資管理機構達到30家，股權投資基金管理規(guī)模達到100億以上。

（三）鼓勵基金聚集發(fā)展。支持在臨汾經(jīng)濟開發(fā)區(qū)、侯馬經(jīng)濟開發(fā)區(qū)設立基金集聚區(qū)，吸引各類股權投資基金落戶，圍繞開發(fā)區(qū)定位創(chuàng)設各類基金產(chǎn)品；完善集聚區(qū)內(nèi)基金業(yè)服務體系和基礎服務設施建設。鼓勵有條件的縣（市、區(qū)）設立基金產(chǎn)業(yè)園、基金小鎮(zhèn)。

（四）推動政府投資基金發(fā)展。借鑒發(fā)達省、市經(jīng)驗，加大創(chuàng)新力度，推動政府投資基金發(fā)展，吸引更多社會資本參與，培育和發(fā)展私募股權基金市場主體，帶動全市股權投資基金業(yè)發(fā)展。

三、健全政策扶持體系

（一）適用范圍

本意見所列扶持政策適用于按照國家有關法律法規(guī)規(guī)定，以公司制、合伙制、契約制等形式設立，開展創(chuàng)業(yè)投資、私募股權投資、產(chǎn)業(yè)投資的股權投資基金，以及上述基金的管理機構，且符合以下全部條件的股權投資類企業(yè)：

1.2015年1月1日至2020年12月31日在臨汾市內(nèi)辦理工商注冊和納稅登記；

2. 私募投資基金管理人在中國證券投資基金業(yè)協(xié)會登記，所管理的基金在中國證券投資基金業(yè)協(xié)會備案；

3. 按實際到位資金計算，創(chuàng)業(yè)投資基金規(guī)模不低于1億元人民幣，私募股權投資基金規(guī)模不低于2億元人民幣，產(chǎn)業(yè)投資基金規(guī)模不低于5億元人民幣。

（二）扶持政策

1.稅收支持政策。認真執(zhí)行財政部、國家稅務總局各項稅收支持政策。

（1）企業(yè)所得稅。

①符合居民企業(yè)條件的股權投資類企業(yè)直接投資其他居民企業(yè)所得的股息、紅利等權益性投資收益，符合稅法規(guī)定的，可作為免稅收入，免征企業(yè)所得稅。

②在省發(fā)改委備案并經(jīng)年度檢查核實，投資運作符合有關規(guī)定的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資未上市的中小高新技術企業(yè)24個月以上，可按其對中小高新技術企業(yè)投資額的70%，在股權持有滿24個月的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可結轉至以后納稅年度抵扣。有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人參照執(zhí)行。

③以有限合伙形式設立的股權投資類企業(yè)，可采取“先分后稅”的方式，按照國家有關稅收規(guī)定，其經(jīng)營和其他所得由合伙人分別納稅。

（2） 個人所得稅。

①合伙企業(yè)的自然人合伙人生產(chǎn)經(jīng)營所得，比照個人所得稅法的“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”應稅項目，適用5%-35%的五級超額累進稅率，計算征收個人所得稅。

②合伙企業(yè)對外投資的利息或者股息、紅利所得，不并入企業(yè)收入，而應單獨作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應稅項目計算繳納個人所得稅。

（3） 其他稅收政策。

①股權投資類企業(yè)繳納房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅確有困難并符合國家規(guī)定減免條件的，按規(guī)定程序報批后，可酌情給予減免。

②股權投資類企業(yè)因收回、轉讓或清算處置股權投資而發(fā)生的權益性損失，符合國家稅務總局2011年25號公告規(guī)定的，可在申報后稅前扣除。

2. 財政扶持政策。

（1）規(guī)模獎勵。對在我市轄區(qū)內(nèi)注冊，且承諾5年內(nèi)不遷離的基金，可按以下條件給予獎勵：

①對基金實繳規(guī)模（扣除政府引導基金后）達到1億元的創(chuàng)投基金，按基金實繳規(guī)模1.5%給予獎勵；達到2億元的，按基金實繳規(guī)模1%給予獎勵。

②對基金實繳規(guī)模（扣除政府引導基金后）達到2億元的私募股權基金和達到5億元的產(chǎn)業(yè)投資基金，按基金實繳規(guī)模1%的比例給予獎勵。

上述各類基金，單支基金獎勵總額累計不超過1500萬元。國家級基金和超大規(guī)模基金可采取“一事一議”的方式協(xié)商確定。

（2） 投資獎勵。

①各類股權投資基金投資我市境內(nèi)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)企業(yè)達到1000萬元（扣除政府引導基金后）且投資期限滿1年的，按其實際投資額1%給予獎勵。獎勵金額不超過200萬元。

②創(chuàng)業(yè)投資基金、私募股權投資基金、產(chǎn)業(yè)投資基金直接投資我市轄區(qū)內(nèi)企業(yè)的資金規(guī)模（扣除政府引導基金后）達到1億元且投資期限滿1年的，按照其實際投資額1%比例給予獎勵。獎勵最高不超過400萬元。

（3） 貢獻獎勵。

①股權投資管理企業(yè)自獲利年度起，前2年由市財政部門按照其繳納的企業(yè)所得稅市級以下（含市級）地方分享部分給予等額獎勵，后3年給予減半獎勵。

②股權投資基金管理機構的高級經(jīng)營管理人員（以下簡稱“高管”），在3年內(nèi)，以其工資、薪金所得項目個人所得稅市級以下（含市級）地方財政留存部分的100%為標準，由市財政部門給予適當獎勵。每家不超過5人。

（4） 辦公用房補助。股權投資管理企業(yè)購買、自建自用辦公用房的，按市場房價給予1.5%的一次性補貼，補貼最高不超過500萬元；租賃自用辦公用房的，連續(xù)3年每年按照房屋市場指導價的30%給予補貼，每年補貼最高不超過100萬元。

3.人才支持政策。充分認識專業(yè)人才在推動股權投資基金業(yè)發(fā)展中的重要作用，通過人才激勵措施，引進高端基金人才，加快培養(yǎng)本土人才，不斷提升我市股權投資基金管理運作能力和水平。

（1）股權投資基金管理機構從業(yè)人員，符合我市有關人才政策規(guī)定的，平等納入人才政策享受范圍。

（2）根據(jù)現(xiàn)有人才政策，可給予股權投資基金管理機構高管一次性住房補貼、安家費等補助，補助額度根據(jù)實際情況由市委人才辦、財政部門確定。

（3）加強基金人才培養(yǎng)力度。建立本土優(yōu)秀基金人才培養(yǎng)計劃，推動業(yè)內(nèi)股權投資基金高端人才與金融機構、投資機構和專業(yè)培訓機構等合作。

（4）其他支持政策。

符合條件的國有創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資未上市中小企業(yè)形成的國有股，可申請豁免國有股轉持義務。

四、 健全行業(yè)管理體系

（一）落實登記備案制度。按照《山西省股權投資類企業(yè)注冊備案監(jiān)管辦法（試行）》，股權投資類企業(yè)在完成工商注冊登記后，應按照《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》《私募投資基金管理人登記和基金備案辦法（試行）》的要求，及時向中國證券投資基金業(yè)協(xié)會登記備案。獲得管理人資格后，應及時加入山西省投資基金業(yè)協(xié)會，接受自律組織管理。創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)在完成工商注冊登記后，應按照《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》要求，及時向省發(fā)改委登記備案。

（二）加強監(jiān)督管理。嚴格遵循國家關于股權投資類企業(yè)的相關要求，切實加強監(jiān)管。市工商部門應及時將我市轄區(qū)內(nèi)股權投資類企業(yè)注冊信息通過國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)（山西）告知證券監(jiān)管部門和省、市政府金融辦。市政府金融辦應會同金融監(jiān)管部門和銀行機構，加強股權投資基金法人、法人代表信用記錄征集工作，及時將其信用記錄納入信用信息共享平臺，做好跟蹤服務。

（三）做好風險防范。股權投資類企業(yè)要依法合規(guī)、有序操作，不得從事吸收公眾存款或變相吸收公眾存款、發(fā)放貸款等金融業(yè)務。投資者要按照投資自愿、風險自擔等原則進行投資，防范風險。市政府金融辦、市工商局負責做好股權投資類企業(yè)備案、注冊、股權變更等工作。市政府金融辦配合山西證監(jiān)局做好股權投資類企業(yè)進行監(jiān)督管理工作，配合省投資基金業(yè)協(xié)會做好自律管理、規(guī)范發(fā)展工作。各縣（市、區(qū)）人民政府要加強股權投資的風險警示和宣傳教育，提高群眾風險意識，加大對違規(guī)運營的股權投資類企業(yè)的清理整頓力度，嚴厲打擊以“股權投資”“股權眾籌”等為名進行的非法集資和非法證券期貨活動。

五、健全服務保障體系

（一）進一步提升政務服務水平。各縣（市、區(qū)）人民政府、市直有關部門要進一步優(yōu)化政務服務，為股權投資類企業(yè)在我市健康發(fā)展創(chuàng)造便利條件。市工商部門要落實工商登記便利化的有關規(guī)定，簡化登記流程，提高辦事效率，對股權投資類企業(yè)的名稱預先核準、工商注冊登記等給予便利，提供網(wǎng)上注冊服務，在申請材料齊全、符合法定形式的前提下，3個工作日內(nèi)完成注冊工作。發(fā)起人申請設立外商投資股權投資類企業(yè)，應由市商務部門配合做好注冊登記工作。市財政部門要認真落實國家及省、市出臺的支持股權投資基金業(yè)發(fā)展的財政扶持政策，并結合我市實際，出臺具體支持意見。市國稅、地稅部門要積極落實股權投資類企業(yè)專項稅收優(yōu)惠政策。市教育部門要為股權投資類企業(yè)高管子女入學提供便利。市政府金融辦要為各類股權投資類企業(yè)提供政策法規(guī)解讀、管理人登記、產(chǎn)品備案、相關信息變更等服務。各縣（市、區(qū)）人民政府要建立相應的制度，積極建立股權投資類企業(yè)一體化服務系統(tǒng)和“綠色通道”制度，明確各類事項的辦理時限，做好股權投資類企業(yè)日常管理和服務工作。

（二）加強政府投資基金引導作用。政府投資基金要按照“政府引導、市場運作、科學決策、防范風險”原則，充分發(fā)揮引導作用，為各類股權投資基金在我市發(fā)展創(chuàng)造更大空間。設立市政府投資基金理事會，負責確定政府投資基金投資方向、投資政策等重大事項；對政府投資基金統(tǒng)籌實施政策指導、監(jiān)督管理、考核評價等；制定政府投資基金管理機構高管人員的公開招聘、推薦、考核等制度。市政府金融辦承擔市政府投資基金理事會的日常工作。市財政部門要創(chuàng)新財政管理方式，集中財政資金設立政府投資基金，在落實工商、稅收、財政、人才等扶持政策的基礎上，研究制定相應讓利、投資獎勵、劣后、風險共擔等其他優(yōu)惠政策，引導股權投資類企業(yè)落戶，共同推動當?shù)毓蓹嗤顿Y基金業(yè)發(fā)展。

（三）完善股權投資類企業(yè)發(fā)展環(huán)境。充分利用政府項目資源優(yōu)勢，建立項目對接機制，將臨汾市上市掛牌后備企業(yè)資源庫向股權投資類企業(yè)開放，鼓勵在山西股權交易中心掛牌企業(yè)與股權投資類企業(yè)對接。股權投資類企業(yè)投資的企業(yè)優(yōu)先列入我市上市掛牌后備企業(yè)資源庫，支持其在境內(nèi)外資本市場上市掛牌。積極推動股權投資類企業(yè)與銀行、證券、保險等機構的業(yè)務交流合作。大力發(fā)展律師事務所、會計師事務所和信用擔保、評估評級等中介機構，為股權投資類企業(yè)提供中介服務，建立完善相關服務體系。

（四）加大宣傳培訓力度。組織各級領導干部、主管部門、監(jiān)管部門及相關部門的人員參加股權投資基金專題培訓，提高對基金業(yè)發(fā)展的重視程度，深刻理解和認識基金業(yè)發(fā)展趨勢。不定期組織金融論壇、學術研討、新產(chǎn)品展示、座談會等多種形式的交流活動，加大對股權投資基金的宣傳力度，營造有利于股權投資基金業(yè)發(fā)展的輿論氛圍。

私募證券投資基金和公募基金可參照本意見執(zhí)行相關優(yōu)惠政策。

本意見自印發(fā)之日起施行。各縣（市、區(qū)）可結合實際制定配套扶持政策。已制定的政策優(yōu)于本意見的，繼續(xù)執(zhí)行；與本意見不一致的，以本意見為準。

臨汾市人民政府

2017年12月26日

（此件公開發(fā)布）

抄送：市委，市人大常委會，市政協(xié)，市中級法院，市檢察院，人民團體，新聞單位。

臨汾市人民政府辦公廳　　　　　　　　　　　　　　　　　2017年12月26日印發(fā)

校對：王平（市政府金融辦）　　　　　　　　　　　　　　共印200份